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《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規性審核的通知》及解讀
日期:2017-02-13 來源:匯天國際結算論壇 瀏覽量:2279

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部,深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局,各中資外匯指定銀行:

  

  為進一步深入推進外匯管理改革,簡政放權,支持實體經濟發展,促進貿易投資便利化,建立健全宏觀審慎管理框架下的資本流動管理體系,現就有關措施通知如下: 

  一、擴大境內外匯貸款結匯范圍。允許具有貨物貿易出口背景的境內外匯貸款辦理結匯。境內機構應以貨物貿易出口收匯資金償還,原則上不允許購匯償還。 

  

  解讀:出口貿易融資的政策演變:  

  1、《國家外匯管理局關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知>(匯發[2002]125號),國內的外匯貸款只有“出口押匯和打包放款”可以結匯,除此以外的國內外匯貸款不得結匯;  

  2、《境內外資銀行外債管理辦法》有關問題的通知(匯發[2004]59號已失效),“從6月26日開始,中、外資金融機構發放的國內外匯貸款,除出口押匯外不得結匯。《關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知》(匯發[2002]125號)中有關打包放款結匯的相關規定自行失效”; 

  3、此前允許結匯的出口貿易融資產品還有:出口押匯-匯發[2002)125號、福費廷-匯復[2000]413號、出口保理-匯發[2003]79號出口商業發票融資-匯復[2004]274號、短期出口信保項下融資-匯復[2004]274號),還有其他的出口海外代付、協議融資等稱謂;  

  4、所謂的原則上不允許購匯償還,那之外是否需要外匯局審批?留待后續解釋,個人認為,在沒有新增行政許可事項之前,應當不需要審批的,但應當有合理的理由。  

  5、政策層面來看,其它原先不可以結匯的出口融資(含打包、訂單融資等裝運前融資)可以結匯是一個利好,但同時限制一個“原則上不允許購匯償還”,對商業銀行來說,應謹慎辦理裝運前融資的產品,理由:此類產品(相對于裝運后)存在一定概率上的履約問題導致不能收匯,即使屬于低風險業務,但到期如果企業沒有足夠的可供償還的現匯,依然會導致逾期情況發生,這是商業銀行所不愿意看到的。對策:對于客戶應區分可信客戶和關注客戶分別適用不同的融資準入,如關注客戶(新發生合作關系的、異地客戶、和境外交易對手無過往交易歷史的)不不建議開放,對于可信客戶,固然也存在履約問題,即使單筆業務無法自償,但由于其具有較為可靠的其他收匯來源,總體來說,屬于合規風險可接受。 

  政策用意是解決部分中小進出口企業融資難融資貴問題,在美元走強的預期下,具體執行的效果有待觀察。 

  

  可結匯資金主要包括信用證及托收項下出口押匯、出口貼現、出口商業發票貼現、出口保理、福費廷、訂單融資、協議融資、出口海外代付、打包放款等具有貨物貿易出口背景的境內外匯貸款。

   

  二、允許內保外貸項下資金調回境內使用。債務人可通過向境內進行放貸、股權投資等方式將擔保項下資金直接或間接調回境內使用。銀行發生內保外貸擔保履約的,相關結售匯納入銀行自身結售匯管理。

  

  解讀:1將此前部分地區窗口指導通過個案集審的“內保外貸項下資金以資本項目方式調回境內”明確化;2合規風險提示:《跨境擔保外匯管理規定》(匯發[2014]29號)要求內保外貸項下債務人還債能力的審核,通常情況下,外貸的債務人是一個殼公司,如何很好的銜接資金調回境內產生的收益及回收期能夠合理的覆蓋到期本息支付,是商業銀行應當注意的,以避免流入流出形勢變化時導致的管理口徑問題。個人建議:如果內保外貸項下以FDI方式入境,則應有合理的其他收入來源,如果以債權投資方式入境,則債權利息收入應高于外貸利息成本,且在期限上應有合理的匹配(債權投資早于債務到期);產品通道,如境外債務人A向境外B購買其持有的境內直接投資項目如土地、股權,外貸資金用于償還先前的債務而先前的債務曾經以資本項目方式回流境內等。市場分析:可以依據境內外主體的資信能力差異選擇內保直貸或是內保外貸再回流(股權、債權),從三者方案中選擇融資成本最低的一種。 

  “相關結售匯納入銀行自身結售匯管理”,按照《跨境擔保外匯管理規定》(匯發[2014]29號)文,“銀行發生內保外貸擔保履約的,可自行辦理擔保履約項下對外支付,其擔保履約資金可以來源于自身向反擔保人提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金,或反擔保人支付的其他款項。反擔保人可憑擔保履約證明文件直接辦理購匯或支付手續”,即內保外貸涉及的結售匯可以自行辦理(待確認)(外保內貸需要外匯局審批),應當注意,擔保履約是無法適用《國家外匯管理局關于印發銀行辦理結售匯業務管理辦法實施細則的通知》(匯發[2014]53號)代債務人結售匯的(其中一個前提是債務人因破產、倒閉、停業整頓、經營不善或與銀行法律糾紛等而不能自行辦理結售匯交易)。 

  擴展閱讀:《關于推進企業發行外債備案登記制管理改革的通知》(發改外資[2015]2044號)允許境外發債資金的回流,在發改委進行了備案登記的外債,如果屬于內保外貸項下資金,是可以回流境內的,企業在進行外債備案登記時應明確是否涉及回流境內。 

  

  三、進一步便利跨國公司外匯資金集中運營管理。境內銀行通過國際外匯資金主賬戶吸收的存款,按照宏觀審慎管理原則,可境內運用比例由不超過前六個月日均存款余額的50%調整為100%;境內運用資金不占用銀行短期外債余額指標。

  

  解讀:《跨國公司外匯資金集中運營管理規定》匯發[2015]36號文。 

  《中國外匯》2015年第19期:原則上只有在國際外匯主賬戶存款滿6個月后,才能在不占用銀行短債指標的情況下,將國際外匯資金主賬戶中的存款調入境內使用。前六個月的日均存款為前六個月每個自然日日末存款的算術平均數,每個月根據國際主賬戶前六個月的日均存款變化情況,及時調整調入境內使用的額度。當然,銀行在可以把握前述條件的情況下,也可以在6個月內運用該資金。 

  “不占用銀行短期外債余額指標”,是否應該相應調整為“不占用銀行跨境融資余額”,畢竟,外匯局核定的短期外債余額指標已經是一個歷史名詞了。 

  

  

  四、允許自由貿易試驗區內境外機構境內外匯賬戶結匯。結匯后匯入境內使用的,境內銀行應當按照跨境交易相關規定,審核境內機構和境內個人有效商業單據和憑證后辦理。

  

  解讀:1、突破了《關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知》(匯發[2009]29號)第八條“未經注冊所在地國家外匯管理局分局、管理部批準……不得直接或者變相將該外匯賬戶內資金結匯”的限制,這個應是僅針對上海自貿區分賬核算體系之外的其他自貿區。鑒于NRA-境外-FT賬戶資金流通的自由度,資金部門需要評估對該政策對價格的影響。 

  2、“結匯后匯入境內使用的”、從上下文來看,是指和境內交易對手存在跨境交易時的規定,言下之間,結匯后如未有跨境交易背景的,還可以有其他方式,如匯出境外或是留存境內人民幣NRA賬戶,匯出境外肯定沒有問題,單純留存境內,需要合理評估和人行《中國人民銀行關于境外機構人民幣銀行結算賬戶開立和使用有關問題的通知》(銀發[2012]183號)的銜接問題,183號對RNRA允許接收的資金范圍只有第5款第6款可以適用,第5款為“從同名或其他境外機構境內人民幣銀行結算賬戶獲得的收入”字面上不符(除了第2款之外,Rnra不能是收取境外機構境外人民幣賬戶進來的款項,“同名或其他”均為“境外機構境內人民幣銀行結算賬戶”的定語,“同名”應理解為“同名境外機構境內人民幣銀行結算賬戶”,也就是說NRA賬戶可以從同名或其他(不同名)的NRA賬戶收款;那就只剩下第6款:“中國人民銀行規定的其他收入”了。 

  3、此處的允許結匯,是指允許即期業務、還是包括遠期等衍生品交易?從政策制定意圖(鼓勵結匯)來看,似乎也可以理解成包括衍生品,但這樣理解,事實上又突破了《國家外匯管理局關于印發銀行辦理結售匯業務管理辦法實施細則的通知》(匯發[2014]53號)第38條“銀行辦理衍生產品業務的客戶范圍限于境內機構(暫不包括銀行自身)”的限制,觀望中。 

  

  

  五、進一步規范貨物貿易外匯管理。境內機構應當按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿易外匯收支業務,及時辦理收匯業務,外匯局另有規定除外。

  

  解讀:為什么需要舊事重提,更強調的是打擊出口不收匯、及報關單位和付匯主體不一致來逃避監管的情況。 

  違反規定的,銀行責任按照條例第四十七條 金融機構有下列情形之一的,由外匯管理機關責令限期改正,沒收違法所得,并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節嚴重或者逾期不改正的,由外匯管理機關責令停止經營相關業務: 

  (一)辦理經常項目資金收付,未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的; 

  (三)違反規定辦理結匯、售匯業務的客戶違規責任,按四十條或四十一條,處非法套匯(違法)金額30%以下的罰款;情節嚴重的,處非法套匯金額(違法)30%以上等值以下的罰款。 

  

  六、完善經常項目外匯收入存放境外統計。境內機構因各種原因已將出口收入或服務貿易收入留存境外,但未按《國家外匯管理局關于印發貨物貿易外匯管理法規有關問題的通知》(匯發〔2012〕38號)、《國家外匯管理局關于印發服務貿易外匯管理法規的通知》(匯發〔2013〕30號)等辦理外匯管理相關登記備案手續或報送信息的,應于本通知發布之日起一個月內主動報告相關信息。

  

  解讀:數據統計是實施外匯監管的基礎,不報告,信息掌握不全面,報告了,就可以采取措施鼓勵調回境內,主動報告的,似乎可以酌情予以從輕適用罰則:未按照規定進行相關貿易外匯收支信息報告的,依據《條例》第四十八條規定,由外匯局責令改正,給予警告,對境內機構處30萬元以下的罰款,對個人可以處5萬元以下的罰款。 

  

   

  七、繼續執行并完善直接投資外匯利潤匯出管理政策。銀行為境內機構辦理等值5萬美元以上(不含)利潤匯出業務,應按真實交易原則審核與本次利潤匯出相關的董事會利潤分配決議(或合伙人利潤分配決議)、稅務備案表原件、經審計的財務報表,并在相關稅務備案表原件上加章簽注本次匯出金額和匯出日期。境內機構利潤匯出前應先依法彌補以前年度虧損。

  

  解讀:相對此前歷次利潤分配調整文件,本通知新增了補虧前置,以避免企業選擇性匯出某一盈利年度的利潤進行資本外流。 

  關聯文件:《關于進一步促進貿易投資便利化完善真實性審核的通知》(匯發[2016]7號) 

  《國家外匯管理局關于進一步改進和調整資本項目外匯管理政策的通知》(匯發[2014]2號,變化:原則上可不再審核其財務審計報告) 

  《國家外匯管理局關于印發服務貿易外匯管理法規的通知》(匯發[2013]30號),對于等值5萬美元(含)以下的利潤匯出,仍按照30號文件規定,銀行原則上可不審核交易單證,但對于資金性質不明確的,應要求境內機構和境內個人提交交易單證進行合理審查。 

  注意直接投資利潤匯出規定外匯利潤應來源于經營所得(是強調外商投資企業不得虛構利潤以達到非法或違規購付匯的目的,可以來源于資本金、外債等其他非經營性質的所得)。 

  真實性審核原則涉及的材料可為董事會決議(或合伙人決議)、合同或財務報表(說明資金來源)等,以及資金使用計劃(說明資金用途)等。 

  擴展閱讀:公司法第一百六十七條:公司分配當年稅后利潤時,應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的,在依照前款規定提取法定公積金之前,應當先用當年利潤彌補虧損。 

  股東會、股東大會或者董事會違反前款規定,在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的,股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。 

  

  

  八、加強境外直接投資真實性、合規性審核。境內機構辦理境外直接投資登記和資金匯出手續時,除應按規定提交相關審核材料外,還應向銀行說明投資資金來源與資金用途(使用計劃)情況,提供董事會決議(或合伙人決議)、合同或其他真實性證明材料。銀行按照展業原則加強真實性、合規性審核。

  

  解讀:20161206四部委就當前對外投資形勢下中國相關部門將加強對外投資監管答記者問:“密切關注近期在房地產、酒店、影城、娛樂業、體育俱樂部等領域出現的一些非理性對外投資的傾向,以及大額非主業投資、有限合伙企業對外投資、“母小子大”、“快設快出”等類型對外投資中存在的風險隱患,建議有關企業審慎決策” 

  

  

  九、實施本外幣全口徑境外放款管理。境內機構辦理境外放款業務,本幣境外放款余額與外幣境外放款余額合計最高不得超過其上年度經審計財務報表中所有者權益的30%。

  

  解讀:《關于進一步明確境內企業人民幣境外放款業務有關事項的通知》(銀發[2016]306號),統一了本外幣的境外放款政策。306號文件之前跨境人民幣對債權流出不進行限制,外幣有著不超過凈資產30%比例的限制。 

  

   

  十、違反本通知規定的,由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》依法處罰。

  

  十一、本通知自發布之日起施行,由國家外匯管理局負責解釋。外匯局將定期評估政策實施效果,根據國際收支形勢對政策進行調整。以前規定與本通知內容不一致的,以本通知為準。

  

  各分局、外匯管理部接到本通知后,應盡快轉發轄內中心支局、支局和外匯指定銀行,并認真遵照執行。



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